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この記事のポイント
- 主語は「仕事の財布（事業）」。事業が、事業主（自分）にお金を貸した＝事業主貸、借りた＝事業主借
- 仕事のお金が生活に出ていくときは事業主貸（例：事業用口座から生活費・税金を払う）
- 生活のお金が仕事に入ってくるときは事業主借（例：個人のカードや財布で経費を払う）
- どちらも返す必要はない。年が変わると「元入金（もといれきん）」にまとめられる
個人事業主の帳簿をつけていると、かならず出てくるのが「事業主貸（じぎょうぬしかし）」と「事業主借（じぎょうぬしかり）」です。
正直に書きます。私（マコト）は、初めての確定申告でこの2つの言葉に、とても混乱しました。言葉の意味が逆に感じたりしまくって、本当にわけがわからなくなりました。初めての確定申告は、ほとんどAI（Gemini）に「まずは言葉の意味から」聞きながら進めたくらいです。
だからこの記事では、私と同じところでつまずいている人に向けて、「どっちがどっち？」を一発で見分けるコツから説明します。
まずは「2つの財布」を思い浮かべる
個人事業主は、会社とちがって、仕事のお金も生活のお金も、同じ「自分のお金」です。でも、帳簿の上では、この2つを分けて考えます。
| 財布 | 中身 | 帳簿に書く？ |
|---|---|---|
| 仕事の財布（事業） | 事業用口座、仕事の売上・経費 | 書く。帳簿はこの財布の記録 |
| 生活の財布（事業主＝自分） | 生活用口座、家賃（生活の分）、食費など | ふつうは書かない |
帳簿は「仕事の財布」の記録です。だから、仕事の財布と生活の財布のあいだでお金が動いたときだけ、「生活の財布とやりとりしましたよ」という印をつける必要があります。その印が、事業主貸と事業主借です。
ことばメモ：「事業主（じぎょうぬし）」とは？
事業をしている本人、つまりあなた自身のことです。帳簿の上では、「仕事の財布」から見た「生活をしている自分」だと考えるとわかりやすくなります。
どっちがどっち？主語は「仕事の財布」
混乱しやすいのは、「だれが貸したのか」を自分（人間）目線で考えてしまうからです。ここを「仕事の財布」目線に変えると、すっきりします。
| 言葉 | 主語を入れて読むと | お金の向き |
|---|---|---|
| 事業主貸 | 仕事の財布が、事業主に貸した | 仕事の財布 → 生活の財布（出ていく） |
| 事業主借 | 仕事の財布が、事業主から借りた | 生活の財布 → 仕事の財布（入ってくる） |
逆に感じてしまう理由
「事業主貸」を、「事業主が貸した」と読むと、意味が反対になります。正しくは「（仕事の財布が）事業主に貸した」です。「事業主に貸す」「事業主から借りる」と、「に」「から」をおぎなって読むのがコツです。
覚え方をもう1つ。仕事のお金が、生活のほうへ「貸し出される」と考えると、事業主貸は「仕事のお金が減る」側、事業主借は「仕事のお金が増える」側だと結びつきやすくなります。
仕訳の左と右の、どちらに書く？
ことばメモ：「仕訳（しわけ）」と「借方・貸方」
仕訳は、1つのお金の動きを「何が増えて、何が減ったか」の2つの面から記録することです。仕訳の左側を借方（かりかた）、右側を貸方（かしかた）と呼びます。この「借」「貸」も、字の意味とは関係なく、ただの「左」「右」の名前だと思ってください。
ここがまた、まぎらわしいところです。事業主「貸」は左（借方）に、事業主「借」は右（貸方）に書くことが多いのです。名前の「貸」「借」と、左右の「借方」「貸方」は、まったく別ものなので、むりに結びつけないでください。
| ふつう書く側 | そのとき反対側に書くもの | |
|---|---|---|
| 事業主貸 | 左（借方） | 右に、減った普通預金や現金など |
| 事業主借 | 右（貸方） | 左に、増えた経費や普通預金など |
よくある場面を、円の例で見てみる
ここからは、よくある場面ごとに仕訳を見ていきます。金額は説明のための例です。
場面1：事業用口座から、生活費を5万円引き出した
| 借方（左） | 金額 | 貸方（右） | 金額 |
|---|---|---|---|
| 事業主貸 | 50,000 | 普通預金 | 50,000 |
仕事の財布（事業用口座）から、生活の財布へお金が出ていきました。だから事業主貸です。生活費は経費ではないので、「生活費」という経費の科目は使いません。
場面2：事業用口座から、住民税や国民健康保険を3万円払った
| 借方（左） | 金額 | 貸方（右） | 金額 |
|---|---|---|---|
| 事業主貸 | 30,000 | 普通預金 | 30,000 |
所得税・住民税・国民健康保険・国民年金は、経費にならない個人の支払いです。事業用口座から払ったときは、事業主貸にします。国保や国民年金は経費ではありませんが、確定申告で社会保険料控除として別に引けます。
場面3：個人のクレジットカードで、仕事用のソフトを1万1,000円払った
| 借方（左） | 金額 | 貸方（右） | 金額 |
|---|---|---|---|
| 通信費（など、内容に合う経費） | 11,000 | 事業主借 | 11,000 |
経費を、生活の財布（個人のカード）で払ってくれた形です。仕事の財布から見ると、事業主からお金を借りたことになるので、事業主借です。カードの引き落としが生活用口座からなら、引き落としの日の記録は必要ありません。
場面4：生活用口座から、事業用口座に10万円入れた
| 借方（左） | 金額 | 貸方（右） | 金額 |
|---|---|---|---|
| 普通預金 | 100,000 | 事業主借 | 100,000 |
支払いの前に事業用口座のお金が足りなくて、生活のお金を入れた、という場面です。これは売上ではありません。売上にしてしまうと、もうけが多く見えて、税金も多く計算されてしまいます。
場面5：事業用口座に、預金の利息が10円ついた
| 借方（左） | 金額 | 貸方（右） | 金額 |
|---|---|---|---|
| 普通預金 | 10 | 事業主借 | 10 |
預金の利息は、仕事の売上ではありません。でも事業用口座にお金が入ってきたので、事業主借で記録するのが一般的です。
場面6：スマホ代を年末に家事按分した（1年9万6,000円のうち、生活の分4割）
| 借方（左） | 金額 | 貸方（右） | 金額 |
|---|---|---|---|
| 事業主貸 | 38,400 | 通信費 | 38,400 |
1年間、スマホ代を全額「通信費」で記録していた場合、年末に生活の分（96,000円 × 40% ＝ 38,400円）を経費から外します。経費が減り、そのぶんを「生活の財布で使ったもの」として事業主貸にします。家事按分の考え方は、前の記事で説明しています。
6つの場面を1枚の表で
| 場面 | お金の向き | 使う言葉 |
|---|---|---|
| 事業用口座から生活費を出す | 仕事 → 生活 | 事業主貸 |
| 事業用口座から税金・国保・国民年金を払う | 仕事 → 生活 | 事業主貸 |
| 家事按分で、生活の分を経費から外す | 仕事 → 生活 | 事業主貸 |
| 個人のカード・財布で経費を払う | 生活 → 仕事 | 事業主借 |
| 生活のお金を事業用口座に入れる | 生活 → 仕事 | 事業主借 |
| 事業用口座に預金利息がつく | 仕事の財布に入るが売上ではない | 事業主借 |
よくある間違い
| 間違い | どうなる？ | 正しくは |
|---|---|---|
| 生活費の引き出しを「経費」にする | 経費が多くなり、所得と税金が実際より少なく計算される | 事業主貸 |
| 生活のお金を事業用口座に入れたのを「売上」にする | 売上が多くなり、税金が多く計算される | 事業主借 |
| 個人のカードで払った経費を記録しない | 経費が抜けて、税金が多くなる | 経費 ／ 事業主借 |
| 事業主貸と事業主借を、年末にそろえようとする | そろえる必要はない | 差があっても問題ない。返す必要もない |
事業主貸・事業主借は「返さなくていい」
「貸した」「借りた」という名前なので、「いつか返さないといけないの？」と思うかもしれません。でも、返す必要はありません。どちらも自分のお金のあいだの移動にすぎないからです。
ことばメモ：「元入金（もといれきん）」とは？
事業に入れている自分のお金（元手）を表す科目です。年が変わると、前の年の事業主貸・事業主借・所得は、この元入金にまとめられ、事業主貸と事業主借はいったん0円からスタートします。会計ソフトを使っていれば、この切りかえはふつう自動で行われます。
つまり、1年のあいだにたまった事業主貸・事業主借は、「この1年で、仕事と生活のあいだをどれだけお金が行き来したか」を表しているだけです。数字が大きくても、悪いことではありません。
まとめ：「事業主に貸す」「事業主から借りる」
- 主語は仕事の財布。「事業主に貸す」＝事業主貸、「事業主から借りる」＝事業主借
- 仕事のお金が生活へ出ていくとき → 事業主貸
- 生活のお金が仕事へ入ってくるとき → 事業主借
- 名前の「貸」「借」と、仕訳の左右の「借方」「貸方」は別もの
- どちらも返す必要はなく、年が変わると元入金にまとめられる
私のように、言葉の意味が逆に感じてしまう人は多いと思います。迷ったら、まず「お金は、仕事と生活のどっちからどっちへ動いた？」だけを考えてみてください。それさえわかれば、どちらを使うかは決まります。
そもそも、事業用口座と生活用口座を分けておくと、この2つが出てくる場面がはっきりして、帳簿がぐっとつけやすくなります（事業用口座と生活用口座を分けるべき理由）。判断に迷う取引は、会計ソフトのサポートや税理士に確認してください。
自分の数字で、税金と手取りを計算してみる
売上と経費を入れるだけで、所得税・住民税・個人事業税・国民健康保険・国民年金と、手取り・毎月取り分けておきたい金額の目安がわかります。家族の扶養や、住んでいる地域の国保にも対応しています。
参考・公式情報
※ 本記事は、2026年10月時点で国税庁の公開情報などをもとにした、個人事業主が複式簿記で帳簿をつける場合の一般的な仕訳の例です。使う勘定科目は会計ソフトの設定や事業の内容によって異なることがあります。感想は運営者個人の体験です。実際の会計処理は、会計ソフトのサポートや税理士などの専門家にご確認ください。
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