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この記事のポイント
- ラボルの手数料は一般的に「売上債権売却損」として記録する
- 取引先からの入金は、ラボルへ渡すお金なので「預り金」などで処理する
- 迷ったら、使っている会計ソフトのヘルプや税理士に確認を
ラボルを使うと、「売掛金が減って、現金が増えて、手数料がかかる」という少し変わったお金の動きが発生します。確定申告のときに慌てないよう、記録の仕方を押さえておきましょう。ここでは一般的な考え方を紹介します。
先にお断り
会計処理の方法は、事業の状況や会計方針によって異なる場合があります。この記事は一般的な例です。判断に迷う場合は、税理士や会計ソフトのサポートにご確認ください。
具体例で考える
次のケースで考えます。
- 10月31日：A社に30万円の請求書を発行（入金予定は11月30日）
- 11月5日：ラボルで30万円を買い取ってもらい、手数料10%を引いた27万円が入金
- 11月30日：A社から30万円が入金
- 11月30日：その30万円をラボルへ送金
ステップ1：請求書を発行したとき（10月31日）
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 売掛金 | 300,000 | 売上高 | 300,000 |
ここは普段どおりの売上の記録です。
ステップ2：ラボルで買い取ってもらったとき（11月5日）
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 普通預金 | 270,000 | 売掛金 | 300,000 |
| 売上債権売却損 | 30,000 |
売掛金をラボルに売ったので、売掛金を減らします。手数料の3万円は「売上債権売却損」という勘定科目で記録するのが一般的です。会計ソフトに該当する科目がない場合は、「支払手数料」で処理しているケースもあります。
ステップ3：取引先から入金されたとき（11月30日）
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 普通預金 | 300,000 | 預り金 | 300,000 |
売掛金はすでにラボルに売っているので、A社から入ったお金は「ラボルに渡すために一時的に預かっているお金」です。ここで売上や売掛金として記録すると、売上が二重になってしまうので注意しましょう。
ステップ4：ラボルへ送金したとき（11月30日）
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 預り金 | 300,000 | 普通預金 | 300,000 |
預かっていたお金をラボルに渡したので、預り金がゼロになります。これで一連の取引の記録は完了です。
請求書の一部だけを買い取ってもらった場合
ラボルでは請求書の一部だけを申し込めます。たとえば30万円のうち10万円だけを買い取ってもらった場合、売却したのは10万円分の売掛金です。取引先から30万円が入金されたら、10万円分はラボルへの預り金、残りの20万円分は通常の売掛金の回収として記録します。
4つのステップのまとめ表
ここまでの仕訳を一覧にまとめました。帳簿をつけるときの確認に使ってください。
| 日付 | できごと | 借方 | 貸方 | ポイント |
|---|---|---|---|---|
| 10/31 | 請求書を発行 | 売掛金 300,000 | 売上高 300,000 | 通常の売上計上 |
| 11/5 | ラボルで買取 | 普通預金 270,000 売上債権売却損 30,000 | 売掛金 300,000 | 手数料は売上債権売却損 |
| 11/30 | 取引先から入金 | 普通預金 300,000 | 預り金 300,000 | 売上ではない |
| 11/30 | ラボルへ送金 | 預り金 300,000 | 普通預金 300,000 | 預り金がゼロになる |
会計ソフトで入力するときのコツ
多くの会計ソフトでは、銀行口座の明細を自動で取り込み、内容に合わせて勘定科目を選んで登録します。ラボルを利用した取引では、次の点に注意しましょう。
- ラボルからの入金：自動で「売上」と推測されることがあります。売掛金と売上債権売却損に分けて登録し直しましょう。
- 取引先からの入金：普段どおり「売掛金の回収」として登録されやすいので、ラボル利用分は「預り金」に変更します。
- ラボルへの送金：「支払手数料」などと推測されることがあります。預り金の減少として登録します。
ポイント
勘定科目に「売上債権売却損」がない場合は、会計ソフトで科目を追加できることが多いです。ラボル利用分の取引には、摘要欄に「ラボル」と入れておくと、後から見返したときに分かりやすくなります。
よくある間違い
- 手数料を差し引いた27万円を売上として記録してしまう：売上は請求書どおりの30万円です。
- 取引先からの入金を売上として記録してしまう：売上が二重に計上されます。
- 借入金として記録してしまう：ラボルは借入ではなく売掛金の売却です。
確定申告のときに確認したいこと
1年の途中でラボルを利用した場合、確定申告の前に次の点を確認しておきましょう。
- 預り金の残高がゼロになっているか：ラボルへの送金がすべて済んでいれば、ラボル利用分の預り金は残らないはずです。残っている場合は、処理漏れがないか確認します。
- 売上債権売却損の合計：1年間でラボルに支払った手数料の合計です。経費として計上されているか確認しましょう。
- 売上が二重になっていないか：ラボル利用分の請求書について、取引先からの入金を売上として記録していないか確認します。
年末をまたぐ場合
12月にラボルで買い取ってもらい、取引先からの入金が翌年1月になる場合は、年末時点で売掛金はすでにゼロ、預り金もまだ発生していない状態になります。翌年の入金時に預り金として記録し、そのままラボルへ送金すれば問題ありません。
消費税の扱いについて
売上債権の売却にかかる手数料（売上債権売却損）は、一般的に消費税の課税対象外（非課税）として扱われます。課税事業者の方は、会計ソフトの税区分の設定に注意しましょう。詳細は税理士や税務署にご確認ください。
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※ 本記事は一般的な会計処理の例です。実際の処理は税理士等の専門家にご確認ください。
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